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资金管理中燃气企业内部控制的应用

2018-09-14 14:36 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

摘要:随着我国经济快速发展,国内多数企业的产品和服务策略都是以市场需求为基点,然后采取相应策略的实施,强化内部管理实现企业效益最大化。在这一过程中,资金管理的重要性与日俱增,并需要相应的内部控制手段来实现管控目标。尤其是燃气企业,与民生工程息息相关,在资源来源、服务体系建立、计费等方面受到政府的管控性较大,因此,更要注重有关工作的落实,在保证企业、行业良好发展的同时,还要更好地发挥社会公益性价值,为广大民众提供优质服务。

关键词:燃气企业;内部控制;资金管理

随着国内经济快速发展,众多企业将内部控制作为企业内部管理的核心工作,燃气企业管理层需要在考虑低碳环保的前提下,实现企业经济可持续性发展等目标,因此燃气企业管理层需要注重发挥燃气企业的自身优势,不断完善企业内部管理,故而就需要加强燃气企业内部控制,不断完善企业内部控制体系,实现对资金使用价值的最大化,保证资金链稳定运行,为企业健康、持续发展提供保障。

一、内部控制与燃气企业的资金关系

(一)保证资金使用计划的落实

资金管理中的内部控制,主要目的是将企业运营中的风险和隐患控制在可承受范围之内,通过体制和机制的建立,杜绝重大资金风险。在这一过程中,对于资金管理要体现精细、全面、实时,保证燃气企业资金使用计划合理落实,专项资金专款专用,避免一些挪用、侵占等违法违规行为的发生,可以及时对相关风险进行识别和防范。比如在现实工作当中,一些设备检修和管网维护资金被挪用,将会产生安全隐患,造成资源浪费。

(二)发挥资金的最大使用价值

内部控制工作需要由专职部门负责具体实施,相关工作人员对于资金使用过程进行全方位监管,随时了解资金使用情况,并对发生的一些特殊情况进行处理和协调,促进资金使用价值的提高。比如说资金预算计划的落实、项目资金使用的审批、资金使用计划的审查等等。笔者根据多年从业经验,认为这一过程中的核心作用体现在将适量的资金按时、按量落实到相关环节当中,通过内部控制提高其利用效率,并可以根据实际情况进行适当调整,既体现了计划落实的强制性,也体现了应用的灵活性。

(三)降低资金使用风险

有效的内部控制可以降低资金使用风险,具体体现在以下几方面:其一,资金使用计划的制定要与内部控制工作相结合,相互呼应,相关部门要及时沟通,协商制定有关计划和措施,降低计划制定风险;其二,资金使用过程进行监管,避免工作人员主观意识行为所产生的风险和操作不当所带来的风险,比如说态度不积极导致的工作漏洞、专业知识匮乏所导致的资金使用效率低下等;其三,对资金使用的结果进行监管,分析其是否科学,并对产生的问题进行客观分析,合理定位影响因素,及时做出调整,避免影响扩大和再次发生。

二、提高资金管理中燃气企业内部控制应用效果的措施

(一)结合实际,加强资金使用计划制定和内部控制策略的融合

首先,对企业的实际情况进行详细了解,将资金使用计划和内部控制目标、方法以及策略进行整合,相关人员要进行讨论分析,针对性改进,不能片面以某一方面为重点,要具有一定的战略眼光和全局性。比如说燃气企业在预算编制方面,要充分考虑国家政策和一些突发情况的影响,结合经济效益和社会效益来开展工作,注重安全方面的投入和管控;其次,进行有关方案的借鉴,集思广益。燃气企业要广泛听取民意和公司员工的建议,进行意见的整理和总结,对于一些多发问题和严重性问题要重点处理,在组织架构上要成立问题调查和解决小组,责任制落实有关工作,为资金使用计划制定和内部控制策略实施提供支持。

(二)提高意识,健全资金风险管控能力

在经济发展的新时期,风险管控的重要性与日俱增,尤其是资金使用方面。作为燃气企业,要根据市场需求、现实问题、以往的经验等制定资金使用计划,并且要具有一定的预见性,先由各部门进行本部工作计划的制定,然后汇总分析,规避一些重复和不合理的资金使用行为,弥补一些漏洞和不足之处,合理确定资金使用计划的重点,提高计划合理性,降低风险;提高企业全员的风险管控意识和对资金使用过程管控的参与,组织相应的座谈会,由企业领导带头学习,并对一些风险管控工作落实较好的部门和个人给予奖励,与此同时,还要通过实例讲解风险管控的重要性;针对各个部门制定针对性的风险管控策略。比如说采购部门,要科学选择供应商,根据市场需求量制定采购计划,检修部门要及时对设备、线路等情况进行检查,及时报修和更换;资金内控要从源头把控,比如:银行账户的开立、变更及注销审批权限管理,收支两条线管理、资金与会计的岗位职责分离、资金岗的定期轮岗或强制休假风控制度安排等,要进行相应的制度建立和完善,加强过程审批的合规性,由专人负责,逐级完成,并保证执行过程的规范性,实时动态监管,及时通过企业网站发布有关使用信息。

(三)全面落实,加强审计监管力度

第一,健全审计监管体系,这是燃气企业内部控制体系中十分重要的一个环节。为了保证这一工作的有效开展,可以聘请专业人士对审计监管体系进行评价,然后给出优化建议,在工作开展过程中遇到问题及时解决。笔者认为,可以由企业领导负责,形成监管小组,负责审计监管体系制定和落实,并采取责任制管理,发现问题要及时解决,并注重审计意见的落实;第二,加强资金使用信息的披露。通过企业网站建立信息披露系统,及时对资金使用情况进行公布,使所有员工和社会能够对燃气资金使用行为进行监督,增强监督力量;第三,燃气企业内部要严格把控审计人员素质水平和业务能力,确保审计人员能够满足新时期燃气企业内部审计工作的需要,同时,在加强审计监管过程中,要严厉打击企业内部违法行为,如弄虚作假,做假账,甚至贪污行为,确保财务和审计人员工作有公平性、公正性和公开性。除此以外,燃气企业要对审计监管工作实行绩效考核,考核的标准可以包括资金使用问题发生概率、实际影响大小、解决能力等等,提高审计监管人员的工作积极性;第四,账目清理要及时,逐笔核对,限期完成,没有完成的账目核算工作要进行原因分析,追究责任,并制定针对性解决措施,避免同类问题再次发生,可以采取资金管理定期自查与不定期抽查与专项检查等方式,保证这一工作的有效落实。

三、结束语

综上所述,燃气企业财务管理的内部控制工作要与国家发展战略相结合,注重实效性,并注重过程的监督、工作人员素质的提高和管理体系的优化,与此同时,在这一过程中,还要以燃气企业的实际特点为基础,进行经济效益和社会效益的统一,保证燃气供应和服务的安全、优质和高效,为我国燃气企业的快速发展奠定基础。

参考文献

[1]郭丽芳.燃气企业内部控制在资金管理中的应用[J].企业改革与管理,2016(1):31-32.

[2]王祥云.试论燃气企业的内部控制在资金管理中的应用[J].经营者,2015(7):85-85.

[3]陈海英.燃气企业内部控制措施探讨[J].会计师,2013,No.176(17):44-45.

作者:张云春 单位:杭州市人民政府国有资产监督管理委员会

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